Kansspelbelasting

Online gokken belasting, het afdragen van kansspelbelasting in Nederland; hoe zit het nu precies? Wij kunnen het ons goed voorstellen dat je, na het winnen van een (aanzienlijk) bedrag bij een online casino, toch even wilt weten hoe het zit met eventuele afdracht van belastingen. 

Kansspelbelasting Nederland: hoe zit het precies?

Zoals voor vrijwel alles geldt (in Nederland), dragen we eveneens belasting voor kansspelen af. Nu is het hierbij uiteraard interessant om in te gaan op verschillende aspecten hiervan. Want wat merk je als consument/speler precies van de kansspelbelasting in Nederland? Het is daarbij interessant dat er verschillen zitten in de situatie vóór de Wet Koa, vergeleken met de situatie ná Wet Koa. En wat is kansspelbelasting dan precies? Hoe hoog is het af te dragen percentage? Over 2019 en 2020 bedraagt kansspelen belasting 30.1%; waarbij dit zowel geldt voor goederen (een gewonnen auto), als voor een geldprijs. Het is dus goed om er rekening mee te houden dat er altijd afgedragen wordt, en dat een der partijen (casino/consument) hier ook op aangesproken kan worden. En wie is hierin dan de handhavende partij? Het is immers ietwat verwarrend, aangezien er een specifieke Kansspelautoriteit bestaat. Laten we hieronder ingaan op de twee verschillende autoriteiten in dit kader: de Kansspelautoriteit en de Belastingdienst.

Online gokken belasting: de Belastingdienst of de Kansspelautoriteit?

Hoewel het de Kansspelautoriteit is die toezicht houdt op de (online) kansspelen in Nederland, blijft de Belastingdienst eveneens in beeld. Het is immers de Belastingdienst die toezicht houdt op de gelden die afgedragen dienen te worden bij Kansspelen. De Kansspelautoriteit kan in dit kader gezien worden als de partij die toezicht houdt op de specifieke kansspelmarkt. Houden online casino’s zich aan de regels? Hebben eventuele aanbieders een toereikende vergunning voor kansspelen? Zijn de reclame uitingen volgens geldende wet- en regelgeving? Je kan ervan uitgaan dat de Kansspelautoriteit te allen tijde probeert de belangen van de consument te beschermen.

Belasting kansspel vóór inwerkingtreding van de Wet Koa

Nu bieden we bij DutchGamblers graag de meest complete informatie, ook als het gaat om kansspelbelasting Nederland. Hierbij een aantal punten van belang allereerst:

• Belastingtarieven kunnen wijzigen en verschillen

• Ook vóór inwerkingtreding Wet Koa, bestaan er verschillen in wie dient af te dragen (consument, of casino)

• De Nederlandse Belastingdienst houdt strikt toezicht

• Eerlijkheid duurt het langst: zorg dat je te allen tijde volgens de regels kansspelbelasting afdraagt

• De bij DutchGamblers verworven informatie geldt als sturend: aan onze informatie kun je geen rechten ontlenen, bijvoorbeeld bij geschillen met de Belastingdienst.

Nu, hoe zit/zat het met afdragen kansspelbelasting in Nederland voordat de Wet Kansspelen op Afstand van kracht was?

Het grensgetal hierbij is € 449,-. Dit is een regel met betrekking tot het winnen van een geldprijs. Dus als volgt:

Je hebt een prijs van € 449,- gewonnen, of minder dan dat. Hoe zit het dan met het betalen van Kansspelbelasting?

In deze gevallen is het niet nodig om belasting af te dragen. Dit is anders wanneer het gaat over online kansspelen, daarover straks meer! Dit is dus een prettig gegeven. Nu is het natuurlijk de vraag wat er gebeurt wanneer je meer hebt gewonnen dan € 449,-.

Win je meer dan € 449,- (waarbij het gaat om een Nederlands kansspel)? Hierbij gaat het er dus om dat het een kansspel (loterij, pokerspel, bingo, weddenschap, gokautomaat, roulette, blackjack etc.) is waarvan de organisatie in Nederland gevestigd is. Hierbij is het verplicht kansspelbelasting af te dragen over het gehele winbedrag. Het prettige hierbij: de organisator van het kansspel draagt de kansspelbelasting af. Kansspelbelasting berekenen is in die gevallen dus niet nodig (wel is de nettoprijs dan vaak wat lager). Nu is het wel interessant om in te gaan op het berekenen van de kansspelbelasting:

1. Het geldende tarief voor kansspelbelasting Nederland is 30,1%. Hierbij houdt de Belastingdienst geen rekening met de inzet. Dat betekent dat het kan zijn dat er meer afgedragen dient te worden dan er gewonnen is.

2. Nu even een berekening, waarin je geld overhoudt aan je gokprijs (waarbij je een Nederlands kansspel speelt). Hierbij zet je € 50,00 in, en win je € 1000,00. 30.1% (percentage kansspelbelasting Nederland) x € 1000,00 = € 301,00. Heeft de organisator van het kansspel nu de kansspelbelasting afgedragen? Dan houd je dus een winst over van € 699,00.

3. Nu een situatie waarin er geen geld (verlies) overblijft, onderaan de streep (na het afdragen van kansspelbelasting). Stel je hierbij voor dat je € 800,00 inzet, en € 1000,00 wint. 30,1% x 1000,00 = € 301,00. Hiermee houd je dus, na het berekenen van de kansspelbelasting, een verlies van € 101,00 over. 

Het is overigens goed om aan te geven dat het spelen van een kansspel onder een beperkte groep vrienden, niet noopt tot afdracht (denk aan een WK Poule bijvoorbeeld).

Dit is een interessant punt, want hoe zit het in Nederland met het afdragen van kansspelbelasting bij online kansspelen? Het is leuk om te merken dat de Belastingdienst op dit punt (vóór inwerkingtreding Wet Kansspelen op Afstand, ofwel Wet Koa) zich verder niet brandt aan het al dan niet illegale karakter van online kansspelen. Want heb je online gegokt? Dan zal de Belastingdienst handhaving van het geldende verbod niet zomaar laten leiden tot sancties, waar deze bevoegdheid immers bij de Kansspelautoriteit ligt. Op de website van de Belastingdienst worden daarbij in ieder geval de volgende online kansspelen genoemd:

• Casinospelletjes

• Poker

• Online slots

Voetbalweddenschappen online staan hier per definitie niet bij: de uitslag wordt immers ergens anders dan op internet bepaald.

Welke regels hanteert de Belastingdienst dan bij kansspelbelasting online gokken? Bij de bedragen die je per kalendermaand meer hebt gewonnen dan ingezet, dien je dit op te geven bij de Belastingdienst. Je betaalt daar dan dus gewoon het geldende tarief voor; maar er wordt verwacht dat je hierin eerlijk en transparant bent. Dit betekent ook dat je hier bij eventuele controles door de Belastingdienst op aangeroepen kan worden. Transparantie en eerlijkheid adviseren we te allen tijde bij deze gevallen.

Belastingdienst kansspelbelasting ná inwerkingtreding van de Wet Koa

Zoals je al hebt kunnen lezen, is er een duidelijk verschil op het gebied van kansspelbelasting wanneer het gaat om online kansspelen. Dit verschil was er al voordat de Wet Koa in werking trad. Ná inwerkingtreding van Wet Koa, worden er een aantal zaken op scherp gesteld wanneer het gaat om kansspelbelasting in Nederland, en kansspelbelasting berekenen. Een aantal zaken die blijken uit de Kamerstukken omtrent Wet Koa (aan onderstaande informatie kunnen, ook mede wegens moment van schrijven, geen rechten worden ontleend):

Er zal onderscheid aangebracht worden/zijn met betrekking tot heffing bij illegale en legale kansspelen. Bijvoorbeeld: voor legale kansspelen online zal een lager belastingtarief gelden dan in het geval van andere kansspelen. Ook: naast wijzigingen die verband houden met regulering van online gokken, wordt bij landgebonden pokertoernooien in de Kamerstrukken voorgesteld heffing te wijzigen over de prijs bij de speler; naar heffing over het bruto resultaat bij de aanbieder. Het doel hiervan: het legale aanbod van deze spelen in Nederland kunnen voortzetten. Poker wordt dan dus voor de Nederlandse kansspelbelasting als kansspel aangemerkt! 

Ook wordt er verduidelijking aangebracht op het gebied van de onduidelijkheid die af en toe bestaat bij gokautomaten/gokkasten: de belastingplicht wordt gekoppeld aan degene die de automaten onder een exploitatievergunning exploiteert. Ook worden er een aantal overbodige administratieve verplichtingen afgeschaft: altijd handig.

Wanneer het gaat om regulering online gokspelen, wordt geregeld dat ook buitenlandse aanbieders in aanmerking komen voor de vergunning in Nederland. Dit is een belangrijk gegeven: dit biedt een mogelijkheid tot het heffen van kansspelbelasting bij de legale buitenlandse partijen, in plaats van bij de speler (gerechtigde tot ontvangen prijs). Deze voorgestelde vormgeving van online kansspelen en heffing van kansspelbelasting in Nederland sluit aan bij de wijze van heffing die op het moment vóór inwerkingtreding geldt voor landgebonden casinospelen/gokautomaten geldt; namelijk heffing bij de aanbieder van het kansspel, over het bruto spelresultaat:

Inleg - Prijsgeld alsmede de vergoeding voor het bieden van gelegenheid tot het deelnemen aan gokspelletjes. Deze zelfde grondslag geldt ook voor de kansspelheffing.

Dit is een gunstige situatie voor de speler. Nu het bruto spelresultaat als grondslag voor kansspelbelasting wordt genomen, wordt relatief veel geheven bij kansspelen met hoge marge bij de aanbieder van de online gokspelen (het online casino, buitenlands of binnenlands) en wordt relatief weinig geheven bij kansspelen met kleinere marge voor de aanbieder.

Speel je op dit moment een gokspel bij het Holland Casino, of bijvoorbeeld bij een gereguleerde partij zoals TOTO? Dan draagt deze partij zorg voor het afdragen van de kansspelbelasting. Heb je online gegokt bij een verboden aanbieder? Dan dien je in principe aangifte te doen bij de Nederlandse Belastingdienst: je draagt dan af naar rato van het geldende tarief van kansspelbelasting. Wanneer de Nederlandse markt gereguleerd is, hoef je in principe niet meer zelf kansspelbelasting te berekenen. Het is namelijk zo, dat bij gereguleerde aanbieders dezelfde structuur gaat gelden zoals deze nu bijvoorbeeld bij Holland Casino werkt: de aanbieder wordt verantwoordelijk voor het afdragen van kansspelbelasting. En heeft dit dan straks gevolgen voor de winkansen en de RTP? Dat zou zo kunnen zijn, want deze zijn op dit moment aardig hoog. Helaas zijn dit zaken die te maken hebben met het interne beleid van de online casino’s.